Comment calculer la retenue d'impôt sur le revenu
Dès le moment où une entreprise embauche un travailleur, ce dernier est tenu de déduire de la masse salariale les montants liés aux retenues à la source à effectuer pour l'impôt sur le revenu (IRPF) .
Les montants actualisés seront pris en compte lorsque le travailleur devra effectuer sa déclaration d’impôt sur le revenu, car il s’agit d’avances que la société entre au Trésor et que la société peut modifier le montant à saisir ou à payer dans la déclaration. annuelle
Nous vous aidons à savoir comment calculer la retenue d’impôt sur le revenu .
La retenue IRPF est-elle la même pour tout le monde?
Le montant que l'entreprise retient sur le travailleur en tant qu'impôt sur le revenu n'est pas fixe et varie donc en fonction de la situation du travailleur. Pour savoir comment calculer la retenue IRPF, il faut prendre en compte:
- Salaire brut
- Type de contrat
- Circonstances personnelles:
- Âge
- Enfants en charge
- Parents en charge
- Invalidité ou invalidité du travailleur ou de ses personnes à charge
- Etat civil: célibataire, marié, divorcé, etc.
- Pension compensatoire à recevoir
- Paiement de la pension alimentaire aux enfants
- Paiement de la pension compensatoire à l'ex-conjoint
- Acquisition de la résidence habituelle
Comment calculer la rétention IRPF
Pour calculer la retenue IRPF à appliquer à la masse salariale, un pourcentage doit être multiplié par le revenu brut annuel total du travailleur. Ce pourcentage est défini dans la loi, dépend du salaire de chacun et varie de 24% pour un salaire brut jusqu’à 17 707 € par an, jusqu’à 45% pour un salaire supérieur à 300 000 €.
Ainsi, si un travailleur (célibataire, sans enfant à charge ou autre situation personnelle prévue par la loi) facture 17 000 euros par an, vous devez le multiplier par 0, 24 pour savoir que votre retenue annuelle à titre d’IRPF sera de 4 080 €. Cependant, ce pourcentage changera si l'une des circonstances personnelles prévues par la loi s'applique, par exemple si vous avez des enfants à charge, êtes marié ou achetez une maison.
Le montant final est calculé au prorata dans chaque masse salariale afin d’empêcher le travailleur de payer le montant total lors de l’ établissement du revenu .
Tableau indicatif pour définir le pourcentage de rétention IRPF :
Salaire annuel (€)
Rétention
0 - 17, 707
24%
17.707 - 33.007
28%
33, 007 - 53, 407
37%
53.407 - 120.000
43%
120 000 - 175 000
44%
175 000 - 300 000
45%
Plus de 300 000
45%
Comme vous pouvez donner d'innombrables situations dans la situation personnelle de chaque travailleur, ce qui changera ce pourcentage, il est recommandé de calculer un montant final à payer pour la conservation, consultez un avocat spécialisé en droit fiscal pour vous proposer toutes les données.
Si les circonstances personnelles changent tout au long du contrat de travail, le travailleur doit en informer l'entreprise le plus rapidement possible, car cela peut être avantageux pour le travailleur et donc appliquer un pourcentage de rétention moins élevé. La modification de ces circonstances doit être effectuée en présentant le modèle 145 à la société, qui sera chargée de recalculer le nouveau montant à conserver.
Comment la retenue d'impôt sur le revenu affecte la déclaration de revenus
Selon les retenues effectuées par IRPF sur la masse salariale du travailleur, l’état des résultats peut être affecté de différentes manières:
- Si les déductions faites au travailleur ont une charge élevée, il est possible que le montant excessif soit retourné dans le compte de résultat.
- Si les retenues à la source facturées sont peu élevées, le travailleur devra probablement payer la différence lors de la déclaration de revenus.
- Le travailleur n’est pas tenu de déclarer le revenu si le salaire brut annuel est inférieur à 22 000 € ou à 11 200 € s’il fournit des services à plus d’une entreprise.
Rémunération en nature et revenu en compte dans l'IRPF
Lorsque nous faisons la déclaration d’impôt sur le revenu, dans la section "rétributions", nous devons enregistrer à la fois les espèces, c’est-à-dire celles reçues en argent, ainsi que la rémunération en nature, c’est-à-dire les biens, droits ou services utilisés par les travailleurs ou consommer gratuitement ou à un prix inférieur au prix du marché, selon la définition de celle-ci, que l'on retrouve dans la loi sur l'impôt sur le revenu des particuliers.
Ces récompenses en nature impliquent ce que l’on appelle un revenu sur compte, similaire aux retenues à la source appliquées par le Trésor sur les paiements monétaires que nous recevons sur notre masse salariale, c’est-à-dire une sorte de paiement anticipé que nous versons à l’Agence des impôts Nous avons gagné et nous sommes déduits de l'assiette fiscale lorsque vient le temps de faire l'état des résultats.
Toutefois, dans le cas d'un revenu en nature, cela ne peut pas être fait et, par conséquent, ils incluent toujours un revenu sur acompte, c'est-à-dire un paiement que l'employeur doit faire au Trésor pour la rémunération en nature offerte à ses employés. . Que l'employeur influe ou non sur ce revenu de manière substantielle dans la masse salariale du travailleur dépendra de l'accord existant dans chaque entreprise.
Si le dépôt est transféré, il apparaîtra sur la liste de paie du travailleur, en actualisant le montant brut à recevoir. S'il n'est pas répercuté, le montant qui apparaît comme la valeur de la compensation en nature est formé par la valeur de l'objet lui-même, plus le dépôt, qui est ajouté au montant brut à percevoir par le travailleur.
